מילון מונחי מס בארה״ב בעברית

מילון מהיר למונחים שתפגשו בכל דו״ח 1040-NR. מסודר לפי האות הראשונה באנגלית.

A

Adjusted Gross Income (AGI) — סך ההכנסה החייבת אחרי כמה התאמות, לפני הניכוי הסטנדרטי או הניכוי המפורט.

Acceptance Agent (AA / CAA) — נציג מאושר של ה-IRS שמטפל בבקשות ITIN. CAA יכול לאמת את הדרכון שלכם פיזית בלי שתצטרכו לשלוח אותו.

Alien — כל אדם שאינו אזרח אמריקאי. נחלק לתושב חוץ (Nonresident Alien) ולתושב פנים (Resident Alien).

B

Backup Withholding — ניכוי במקור של 24% שמופעל אם המשלם לא קיבל מכם W-9 או W-8BEN תקין.

Basis — בסיס המס. הסכום שאתם השקעתם בנכס ותמורתו לא תשלמו מס במכירה. עולה עם השקעות נוספות, יורד עם פחת.

C

Capital Gain / Loss — רווח/הפסד הון ממכירת נכס. מפוצל ל-Long-Term (החזקה מעל שנה) ו-Short-Term (פחות).

CP Notice — מכתב מ-IRS עם קוד CP (CP-2000, CP-501 וכו׳). כל אחד מקודד סוג בעיה אחר.

D

Distribution — חלוקה. כסף בפועל שהשותפות מעבירה לשותף. לא בהכרח שווה ל-income.

Depreciation — פחת. הוצאה לא-מזומנת על שחיקת ערך נכס. מקטין את ההכנסה החייבת ומקטין את הבסיס.

E

ECI (Effectively Connected Income) — הכנסה שקשורה ביעילות לפעילות עסקית פעילה בארה״ב. ממוסה במדרגות.

EIN (Employer Identification Number) — מספר מזהה של ישות עסקית בארה״ב. בפורמט XX-XXXXXXX.

E-file — הגשה אלקטרונית של דו״ח מס דרך מערכת ה-MeF של ה-IRS.

F

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) — חוק שמחייב מוסדות פיננסיים זרים לדווח על חשבונות של אזרחים אמריקאים.

FBAR (FinCEN Form 114) — דו״ח על חשבונות בנק זרים שעלו על $10,000 בכל זמן בשנה. רלוונטי ל-US persons בלבד.

FDAP (Fixed, Determinable, Annual or Periodical) — הכנסה פסיבית חייבת בניכוי במקור של 30% (או פחות לפי האמנה).

FIRPTA — Foreign Investment in Real Property Tax Act. מטיל ניכוי 15% במקור על מכירת נדל״ן בידי תושב חוץ.

Form 1040-NR — דו״ח מס שנתי לתושבי חוץ.

Form 1042-S — דו״ח על הכנסת FDAP ועל ניכוי במקור שבוצע בה.

Form 4868 — בקשת הארכה אוטומטית של מועד הגשה.

Form 8288 / 8288-A — הצהרת FIRPTA על ניכוי במקור ממכירת נדל״ן.

Form 8805 — הצהרה על ניכוי לפי סעיף 1446 מהשותפות לשותף הזר.

Form 8879 — הסכמה לחתימה אלקטרונית לדו״ח מס.

Form W-7 — בקשה ל-ITIN (חדש או חידוש).

Form W-8BEN — הצהרת מקבל הכנסה תושב חוץ, לתביעת הטבת אמנה.

G

General Partner (GP) — שותף כללי בשותפות, אחראי לניהול ופועל על דעתו. בניגוד ל-LP.

Gross Income — הכנסה ברוטו, לפני ניכויים והוצאות.

I

IRS — Internal Revenue Service. רשות המסים הפדרלית של ארה״ב.

ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) — מספר זיהוי מס לתושבי חוץ. בפורמט 9XX-XX-XXXX.

K

K-1 (Schedule K-1) — דו״ח שותפות לשותף, מפרט את חלק השותף ברווחים ובניכויים. גרסאות: 1065 (שותפות), 1120-S (S-Corp), 1041 (אמון).

K-3 (Schedule K-3) — תוספת ל-K-1 שמפרטת חלוקות בינלאומיות.

L

Limited Partner (LP) — שותף מוגבל. אחריותו מוגבלת להשקעתו, אין לו תפקיד ניהולי.

LLC (Limited Liability Company) — ישות עסקית אמריקאית גמישה. ברירת מחדל ממוסה כשותפות (אם יש מספר חברים) או נעלמת (single-member).

M

MeF (Modernized e-File) — מערכת ההגשה האלקטרונית של ה-IRS.

N

Nexus — קשר משפטי שיוצר חובת הגשה במדינה.

Nonresident Alien — תושב חוץ לצורכי מס. מי שלא עבר את מבחן הנוכחות הרציפה ולא מחזיק גרין קארד.

P

Pass-Through Entity — ישות שלא משלמת מס בעצמה אלא מעבירה את הרווח לבעלים. שותפויות, S-Corps, LLCs.

Portfolio Interest — ריבית פטורה ממס לתושב חוץ, על הלוואות פורטפוליו לתאגיד אמריקאי.

PTP (Publicly Traded Partnership) — שותפות שנסחרת בבורסה. כללי מס מיוחדים.

Q

QBI (Qualified Business Income) — הכנסה עסקית מוסמכת, זכאית לניכוי 20% תחת סעיף 199A. רוב 1040-NR לא זכאים.

R

Resident Alien — תושב חוץ שעבר את מבחן הנוכחות ונחשב לתושב פנים לצורכי מס. מגיש 1040, לא 1040-NR.

S

Schedule OI — נספח לדו״ח 1040-NR. מקום לתביעות אמנה והצהרות נוספות.

Section 871(d) — בחירה למסות שכר דירה כ-ECI במקום FDAP.

Section 1446 — חוק שמחייב שותפות לנכות מס במקור על ECI שמוקצה לשותפים זרים.

SSN (Social Security Number) — מספר ביטוח לאומי אמריקאי. בפורמט XXX-XX-XXXX.

T

Tax Treaty — אמנה בין-מדינתית שמטרתה למנוע כפל מס. ישראל וארה״ב חתומות מ-1975.

Tie-Breaker Rules — חוקים באמנה שקובעים תושבות מס כשאדם תושב לפי החוק הפנימי בשתי מדינות.

U

USRPI (US Real Property Interest) — נכס נדל״ן בארה״ב או החזקה בחברה שמרבית נכסיה הם נדל״ן. כפוף ל-FIRPTA.

W

Withholding — ניכוי במקור. סכום שמשלם המס מוריד מהתשלום ושולח ישירות ל-IRS.

1040-NR

1040-NR — דו״ח מס שנתי לתושבי חוץ. הטופס המרכזי שאתם מגישים אצלנו.