ITIN לא חי לנצח. החוק האמריקאי (PATH Act 2015) קבע שכל ITIN פג תוקף אם לא נעשה בו שימוש בהגשת דו״ח אמריקאי במשך 3 שנים רצופות. בנוסף, סדרה שלמה של ITINs פגים תוקף לפי המספר הספציפי שלהם.
איך אני יודע אם ה-ITIN שלי פג תוקף?
שני מבחנים פשוטים:
- מבחן שימוש: האם הגשתם 1040-NR ב-3 שנות המס האחרונות? אם לא — ה-ITIN פג תוקף אוטומטית בסוף השנה השלישית.
- מבחן ספרות אמצעיות: ה-IRS פירק תהליכי תפוגה לפי הספרות האמצעיות של ה-ITIN (Middle Digits). אם הספרות האמצעיות שלכם הן 70, 71, 72, 73, 74, 75, 76, 77, 78, 79, 80, 81, 82, 83, 84, 85, 86, 87, או 88 — ה-ITIN פג תוקף בעבר. ITINs שהונפקו לפני 2013 פגי תוקף.
מה קורה אם אני מגיש עם ITIN פג תוקף?
ה-IRS מקבל את הדו״ח אבל לא מטפל בו: הוא לא יחושב, לא יזיק להחזר, ולא יקבל אישור — עד שתחדשו את ה-ITIN. בפועל, ההחזר שלכם יושב בקופה במשך חודשים. גרוע מכך — הניכוי לפי האמנה לא יחול, ויחושב מס מלא של 30%.
תהליך החידוש
החידוש פשוט יחסית להוצאה ראשונה. הצעדים:
- למלא Form W-7 ולסמן את התיבה "Renew an existing ITIN" בראש הטופס.
- לציין את ה-ITIN הקיים בשדה הייעודי.
- לצרף הוכחת זהות (דרכון ישראלי תקף).
- לצרף את 1040-NR לשנת המס הנוכחית, אלא אם הבקשה היא לפני עונת המס.
- להגיש דרך CAA, או בדואר ל-IRS Austin Texas.
חידוש "משפחתי"
אם אתם משדרגים לחידוש משפחתי (אתם, בן/בת הזוג, ילדים), ה-IRS מאפשר להגיש את כולם יחד עם דו״ח אחד — גם אם רק אחד מבני המשפחה מצריך את ה-ITIN לשנת המס הנוכחית.
זמני המתנה
חידוש לרוב מהיר יותר מבקשה ראשונה: 4–8 שבועות מחוץ לעונה, ו-8–11 שבועות בתוך עונת המס.
מה אם אני בכלל לא צריך יותר את ה-ITIN?
אם מכרתם את ההשקעה שלכם, לא קיבלתם יותר K-1 ולא צפויה לכם פעילות אמריקאית — אין צורך לחדש. ה-ITIN ייעלם מהמערכת אחרי 3 שנים של חוסר שימוש, ולא יהיו לכם השלכות.
איך אנחנו עוזרים
בתהליך ההרשמה אצלנו אנחנו בודקים את הספרות האמצעיות של ה-ITIN שלכם ומתריעים מראש אם הוא פג תוקף. במסלול Prepare & File אנחנו מטפלים בחידוש כחלק מהשירות, ואחראים שהדו״ח לא יישב בקופת ה-IRS כי ה-ITIN לא תקין.